+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на имущество в расчете арендной платы

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на имущество в расчете арендной платы

Конечно, налоговикам хорошо известен этот способ экономии. Это прямое требование пункта 3 статьи Получается, что вместо части арендной платы владелец получает бесплатную реконструкцию или модернизацию своего имущества. Для арендатора этот вариант самый невыгодный. Для арендатора этот способ гораздо выгоднее неотделимых улучшений. Тогда вместо аренды стороны могут заключить договор простого товарищества ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Первое, что нужно сделать при аренде помещения, — это, конечно же, заключить договор, в котором предусмотреть все нюансы: что передаем, когда и сколько платим, кто ремонтирует, кто оплачивает коммуналку, и т.

Как арендатору отразить при налогообложении арендные платежи

Договор аренды является одним из наиболее распространенных соглашений в современных предпринимательских отношениях. Практически любая компания сталкивается с необходимостью заключения договора аренды в отношении офиса для размещения сотрудников, при передаче своего имущества во временное владение и пользование для получения постоянного дохода, при использовании транспортных средств и оборудования.

Несмотря на достаточно простое оформление, минимальное количество существенных условий, установленных законом, заключение каждого договора аренды вызывает определенные трудности у субъектов предпринимательской деятельности ввиду необходимости налогового планирования на стадии составления и согласования проекта договора.

На примере договора аренды офиса рассмотрим налоговые последствия, которые могут возникнуть у арендодателя и арендатора как сторон такого соглашения. В соответствии со ст. Арендодателем может быть как физическое в том числе в статусе индивидуального предпринимателя , так и юридическое лицо, являющееся непосредственным собственником имущества, или в установленном законом порядке уполномоченное собственником сдавать имущество в аренду ст.

Выступить в качестве арендатора может как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель, физическое лицо. Закон не относит к категории существенных условие о сроке договора: в случае если он не указан в договоре, то договор аренды считается заключенным на неопределенный срок п. Есть исключения в отношении имущества, для которого ограничен предельный срок аренды специальными законами, но к этому имуществу в основном относятся земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, а также социально значимое имущество, например, объекты культурного наследия, системы водоснабжения и водоотведения, теплоснабжения и прочие.

При передаче имущества арендатору у арендодателя-плательщика НДС не возникает обязанности уплачивать НДС и налог на прибыль, так как право собственности остается у него. По той же причине арендодатель продолжает уплачивать налог на имущество до тех пор, пока помещение под офис учитывается на балансе в качестве объекта основных средств. У арендатора от получения объекта во временное владение и пользование не возникает никаких налоговых последствий. Арендная плата может взиматься в твердой сумме, в виде доли полученных от использования имущества доходов например, процент от оборота компании , путем предоставления арендатором услуг или передачи другой вещи в собственности арендодателя или так же на условиях временного владения и или пользования, путем возложения на арендатора затрат по улучшению имущества.

При этом закон не связывает стороны необходимостью выбора одного из предусмотренных вариантов: в договоре возможно сочетать разные виды оплаты, а также сроки, порядок и условия внесения платы. В отношении офисов в договоре аренды обязательно должна быть указана арендная плата.

Отсутствие условия о возмездном предоставлении может стать основанием для признания договора недействительным. При этом следует учитывать, что плата, установленная в договоре за помещение, включает в себя в том числе и плату за пользование земельным участком, на котором оно расположено, пропорционально арендуемой площади.

Гражданский кодекс прямо запрещает сторонам изменять арендную плату чаще одного раза в год. Однако, возникает закономерный вопрос: как с этой нормой соотносится положение о том, что арендная плата может быть установлена в виде доли от доходов за использование имущества.

Стороны в этом случае указывают в договоре формулу алгоритм расчета арендной платы, который приводит к тому, что в каждом периоде оплаты изменяется сумма, подлежащая перечислению арендодателю. Если учитывать, что расчетным периодом обычно является календарный месяц, очевидно, что арендная плата изменяется чаще одного раза в год. Уплаченные за пользование имущество деньги арендатор вправе учесть при расчете налога на прибыль, уменьшив налогооблагаемую базу.

Зачастую стороны устанавливают в договоре аренды два вида арендной платы — постоянную и переменную, зависящую от показаний счетчиков электроэнергии и водоснабжения. Такая схема допустима законодательством, но следует иметь в виду, что арендатор, который является плательщиком НДС, не вправе принимать к вычету НДС по переменной арендной плате.

При этом оплата электроэнергии, водоснабжения и иных коммунальных услуг является по смыслу ст. Кроме того, арендодатель не является поставщиком коммунальных услуг, счета-фактуры выставляются коммунальными службами собственнику имущества. Поэтому при компенсации арендодателю затрат на коммунальные услуги арендатор не вправе воспользоваться вычетом по НДС. Вероятно, стоит включать в договор аренды право арендатора заключать договор с поставщиком услуг напрямую.

О том, что возмещаемые расходы по коммунальным услугам не входят в состав арендной платы для целей налогообложения, есть специальные разъяснения Минфина России: письмо от Кроме того, Минфин указывал, что сумма НДС в составе возмещаемых расходов не учитывается при расчете налога на прибыль письмо Минфина России от В случае включения расходов на коммунальные услуги в состав арендной платы и получения арендатором единого счета-фактуры, арендатор сможет воспользоваться вычетом по НДС, а также уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов по аренде при расчете налога на прибыль.

Распространенной является ситуация, когда арендодатель предоставляет некоторый льготный период для проведения арендатором ремонта в помещении до даты въезда и размещения сотрудников. В случае, если арендодатель является плательщиком НДС, в ситуации передачи имущества в безвозмездное пользование он обязан уплачивать НДС, исходя из рыночной стоимости аналогичного имущества.

При этом арендодатель не имеет права начислять амортизацию на помещение и не может уменьшить налог на прибыль. При использовании других систем налогообложения, например, упрощенной УСН , арендодатель выплачивает налог в соответствии с порядком, установленным в законодательстве. Арендатор-плательщик НДС при получении имущества в безвозмездное пользование выплачивает только налог на прибыль по рыночным ценам аналогичного имущества.

В случае, когда арендатор применяет упрощенную систему налогообложения УСН , он выплачивает налоги в соответствии с нормами, предусмотренными для такой системы. От уплаты налога на прибыль такой арендатор освобожден. Как видно, негативные налоговые последствия наступают для обеих сторон договора аренды в случае, когда они договариваются о безвозмездном доступе в помещение в период ремонта.

Подобная ситуация может быть решена пересчетом арендной платы за некоторый период аренды, в результате чего арендатор платит арендную плату с первого дня получения имущества, но по пониженной ставке. Либо стороны могут указать в договоре, что арендатор пользуется имуществом в течение первых нескольких недель или месяцев в счет будущих платежей по аренде.

Таким образом, пользование офисом в период ремонта становится не безвозмездным. Как правило, по инициативе арендодателя в договор включается обеспечительный платеж. Получение такого платежа на условиях возвратности не влечет для арендодателя налоговых последствий по НДС и налогу на прибыль. В случае если обеспечительный платеж выполняет фактически функцию аванса будет засчитан в счет арендной платы , то арендодателю придется уплатить оба налога: и НДС, и налог на прибыль.

Но в этой же ситуации арендатор находится в менее выгодном положении — он не может применить налоговый вычет за перечисленные фактически переданные во владение арендодателя на период аренды денежные средства.

Такой платеж не признается расходом арендатора, поэтому он не может быть учтен при уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В данном случае арендатору можно рекомендовать воспользоваться иными способами обеспечения исполнения обязательств, если он желает минимизировать описанные негативные налоговые последствия.

Помимо указанного, простота оформления договора аренды недвижимости обусловлена возможностью заключения договора в письменной форме без проведения процедуры государственной регистрации в отношении договоров, заключенных на срок не более года, и без нотариального заверения.

Долгосрочные договоры должны быть зарегистрированы, причем с фактом государственной регистрации закон связывает момент вступления договора аренды в силу п. Ввиду этого, подлежащий регистрации, но незарегистрированный долгосрочный договор аренды может быть признан незаключенным.

При этом уплаченные в счет арендной платы суммы могут быть признаны судом неосновательным обогащением арендодателя, подлежащим возврату арендатору. Возникает вопрос, какие налоговые последствия наступают для сторон такого договора?

Минфин России разъяснил, что расходы по таким договорам не могут быть учтены при уменьшении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, поскольку они являются документально неподтвержденными письмо Минфина России от В связи с этим налоговые органы могут не разрешить учесть фактически произведенные расходы при расчете налога на прибыль.

Однако если положения долгосрочного договора аренды стороны в силу ст. Таким образом, на первый взгляд простой договор аренды может вызвать сложности, связанные с оптимизацией налогообложения доходов у арендодателя и расходов у арендатора. Аренда офисов Продажа офисов Земля Услуги. Главная Юридический консалтинг Налоговые последствия использования договоров аренды.

Вы можете получить бесплатную консультацию, для этого заполните форму ниже. Конфиденциальность гарантируется в соответствии с Законом "О персональных данных" Федеральный закон от Альтернатива государственной регистрации долгосрочного договора аренды. Предназначение и применение.

Абонентский договор на юридические услуги: нововведения в ГК РФ. Судебная практика: почему важно подробно указывать состояние помещения при передаче его арендатору. Обеспечительный платеж: новый способ обеспечения обязательств? Договор купли-продажи недвижимости в системе договоров купли-продажи. Понятие недвижимости в контексте договора купли-продажи нежилой недвижимости.

Проверка сторон перед заключением договора купли-продажи. Содержание и стороны договора купли-продажи нежилой недвижимости.

Стадии заключения договора купли-продажи нежилой недвижимости. Государственная регистрация перехода права собственности. Ответственность за нарушение обязательств. Ужесточение ответственности за обман дольщиков. Патентная система налогообложения.

Арендная плата — 2018

Перевыставлять сумму налога на имущество арендатору арендодатель не вправе, так как уплата налога на имущество является индивидуальной налоговой обязанностью арендодателя и не может быть перенесена на третьих лиц. При этом Вы вправе сумму налога на имущество включить в арендную плату увеличив размер арендной платы. В таком случае НДС Вы начисляете и счет-фактуру выставляете на всю сумму арендной платы с учетом суммы возмещаемого налога на имущество. Если же Вы все же перевыставляете сумму налога на имущество арендатору отдельным счетом, то НДС Вам безопаснее на данную сумму начислить. Счет-фактуру в таком случае арендатору не выставляйте, так как вычет по такому НДС будет неправомерным. Исключением из данного правила являются:.

Изменение арендной платы через кадастровую стоимость возможно

Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, в ряде случаев при аренде имущества арендатору необходимо исполнить обязанности налогового агента п. То есть удержать и перечислить с суммы арендной платы, выплачиваемой арендодателю, налог. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Главная Услуги Блог Обо мне Контакты. Власов Артур Олегович. Особенности налогообложения аренды нежилых помещений. Как рассчитать налогооблагаемую базу. Отражение арендной платы в доходах.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Время работы: 9. Суббота, воскресенье - выходной.

Арендуем недвижимое имущество

Договор аренды является одним из наиболее распространенных соглашений в современных предпринимательских отношениях. Практически любая компания сталкивается с необходимостью заключения договора аренды в отношении офиса для размещения сотрудников, при передаче своего имущества во временное владение и пользование для получения постоянного дохода, при использовании транспортных средств и оборудования. Несмотря на достаточно простое оформление, минимальное количество существенных условий, установленных законом, заключение каждого договора аренды вызывает определенные трудности у субъектов предпринимательской деятельности ввиду необходимости налогового планирования на стадии составления и согласования проекта договора. На примере договора аренды офиса рассмотрим налоговые последствия, которые могут возникнуть у арендодателя и арендатора как сторон такого соглашения. В соответствии со ст.

Примечание: Подробнее читайте в номере 9 сентябрь "БУХ. Многие организации являются арендодателями, так как сдают в аренду свое имущество, в частности - объекты недвижимости.

Вы точно человек?

Из предыдущей статьи вы уже знаете, что одной из разновидностей платы за землю является земельный налог. Однако кроме него плата за землю взимается также в форме арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности п. Эта форма платы за землю также относится к налогу на имущество п. Согласно ст. Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности — это и есть тот обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком п.

Шесть способов снизить налоги при сдаче имущества в аренду

Круизы-2020 из Владивостока по Корее и Японии Цена от 74 526 руб. Если у Вас есть вопрос к юристу, Вы можете бесплатно разместить его на страницах данного сервиса с целью получения безвозмездной юридической консультации. Задать вопросБесплатная юридическая консультация для жителей Минска и других городов Минской области от лучших юристов России.

Налоги и бухгалтерский учет Февраль, /№ 12 Эта форма платы за землю также относится к налогу на имущество (п.п. Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности . То есть для расчета арендной платы можно брать ту же нормативную.

Налоговые последствия использования договоров аренды

Если вы придете в военкомат, то Ваши деяния будут квалифицированы как уклонение от прохождения военной и другой штатской службы Статья 328 УК РФ. Уклонение от прохождения военной и другой штатской службы 1. Уклонение от призыва на военную службу при отсутствии легитимных оснований для освобождения от этой службы - наказывается штрафом в размере до двухсотен тыщ рублей либо в размере зарплаты либо другого дохода осужденного за период до 18-ти месяцев, или принудительными работами на срок до 2-ух лет, или арестом на срок до 6 месяцев, или лишением свободы на срок до 2-ух лет.

Федеральных законов от 08.

Помогу в составлении иска, договора и. Наши специалисты помогут решить его, а также разобраться в сложившейся ситуации.

Чтобы получить более точную оценку и перспективы вашего дела, вы можете подъехать к нам со всеми оригиналами документов в офис по адресу г. Имеется бесплатная парковка для клиентов. Оставьте заявку и получите бесплатный анализ вашей проблемы с учетом судебной практики. Юридическая консультация даст вам ясность дальнейших действий или бездействия.

Консультация юриста онлайн, получить которую у нас можно бесплатно, будет не лишней и тогда, когда проблему не удалось решить лояльно, и дело попало в суд. Составление юридических документов представляет собой достаточно сложную область юридического права, которая требует от составителя определенных знаний и большого опыта.

Шевченко 288 А, офис 12. Ангарск Апатиты Арзамас Армавир Артем Архангельск Адрес: г.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Илья

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. rietecen74

    Да, это вразумительный ответ

  3. Юлия

    Да, я с вами определенно согласен

  4. Марта

    Эта великолепная фраза придется как раз кстати

  5. Дорофей

    мда придумали ж

  6. Орест

    Блин,да что за фигня!!!!!!!!!!!!!!!!!